企业税金及附加怎么计算?


企业税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费。这些税费会影响企业的利润,所以准确计算很重要。 它包含多种税种,主要有消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。 不同税种有不同的计算方法。比如消费税,它是对特定消费品征收的税,计算方式有从价定率、从量定额,或者从价定率和从量定额复合计税三种。从价定率的计算公式为:应纳税额 = 销售额 × 比例税率;从量定额的计算公式是:应纳税额 = 销售数量 × 定额税率;复合计税的公式为:应纳税额 = 销售额 × 比例税率 + 销售数量 × 定额税率。 城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。它根据纳税人所在地不同,设置了三档差别比例税率。市区的税率为 7%,县城、镇的税率为 5%,不在市区、县城或镇的税率为 1%。计算公式为:应纳税额 =(实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税)× 适用税率。 教育费附加也是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据,征收率为 3%。计算公式是:应纳税额 =(实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税)× 3%。 资源税根据应税产品的不同,有从价计征和从量计征两种方式。从价计征的公式为:应纳税额 = 销售额 × 适用税率;从量计征的公式是:应纳税额 = 销售数量 × 单位税额。 房产税分为从价计征和从租计征。从价计征是按房产原值一次减除 10% - 30% 后的余值计算缴纳,税率为 1.2%,公式为:应纳税额 = 房产原值 ×(1 - 扣除比例)× 1.2%;从租计征是按房产租金收入计算缴纳,税率为 12%,公式为:应纳税额 = 租金收入 × 12%。 城镇土地使用税是按照实际占用的土地面积和规定的税额计算征收。应纳税额 = 实际占用土地面积 × 适用税额。 车船税是按照车船的种类和规定的年税额标准计算征收。应纳税额 = 应税车船数量 × 适用年税额。 印花税根据不同的税目,分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。比例税率的应纳税额计算公式为:应纳税额 = 计税金额 × 适用税率;按件定额的应纳税额为每件 5 元。 相关法律依据可参考《中华人民共和国消费税暂行条例》《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》《征收教育费附加的暂行规定》《中华人民共和国资源税暂行条例》《中华人民共和国房产税暂行条例》《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》《中华人民共和国车船税法》《中华人民共和国印花税法》等。





