question-icon 企业偿债能力如何计算?

我经营着一家小公司,最近在和合作伙伴交流的时候,对方提到了企业偿债能力这个概念。我不太清楚这个是怎么算的,也想了解一下我们公司目前的偿债能力情况,不知道在法律层面上对于企业偿债能力的计算有没有相关规定和方法,该怎么去计算呢?
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  • #偿债能力计算
answer-icon 共1位律师解答

企业偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力,反映了企业财务状况和经营能力。计算企业偿债能力主要分为短期偿债能力和长期偿债能力两方面。 短期偿债能力是企业偿还流动负债的能力,常用的指标有流动比率、速动比率和现金比率。流动比率是流动资产与流动负债的比率,公式为:流动比率 = 流动资产÷流动负债。它反映了企业流动资产在短期债务到期以前,可以变为现金用于偿还负债的能力。一般认为,流动比率应在2:1左右较为合适,但不同行业会有所差异。比如,制造业企业存货较多,流动比率可能相对较高;而服务业企业流动资产中存货较少,流动比率可能相对低一些。依据《企业财务通则》等相关规定,企业应合理保持一定的流动比率以保障短期偿债能力。 速动比率是企业速动资产与流动负债的比率,速动资产是流动资产减去存货后的余额,公式为:速动比率 =(流动资产 - 存货)÷流动负债。速动比率剔除了存货等变现能力较弱且不稳定的资产,更能准确地反映企业的短期偿债能力。通常认为,速动比率为1:1较为合适。 现金比率是企业现金类资产与流动负债的比率,公式为:现金比率 =(货币资金 + 交易性金融资产)÷流动负债。它反映了企业直接偿付流动负债的能力,比率越高,说明企业的短期偿债能力越强。 长期偿债能力是企业偿还长期负债的能力,主要指标有资产负债率、产权比率和利息保障倍数。资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率,公式为:资产负债率 = 负债总额÷资产总额×100%。它反映了企业的资产中有多少是通过负债筹集的,比率越低,表明企业长期偿债能力越强。一般来说,资产负债率在40% - 60%之间较为合理,但不同行业的标准也有所不同。《企业会计准则》等规定要求企业如实核算资产和负债,以便准确计算资产负债率等指标。 产权比率是负债总额与所有者权益总额的比率,公式为:产权比率 = 负债总额÷所有者权益总额×100%。它反映了债权人投入的资本受到所有者权益保障的程度,以及企业的基本财务结构是否稳定。产权比率越低,表明企业的长期偿债能力越强。 利息保障倍数是企业息税前利润与利息费用的比率,公式为:利息保障倍数 = 息税前利润÷利息费用。它反映了企业经营收益为所需支付的债务利息的多少倍,倍数越大,说明企业支付利息费用的能力越强,长期偿债能力也就越强。

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