如何计算并结转本月所得税？

计算并结转本月所得税涉及到一系列的法律规定和财务操作流程。首先，我们来了解一下所得税的计算。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。计算企业所得税的关键在于确定应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。然后，用应纳税所得额乘以适用的税率，就可以得出当期应纳所得税额。目前，一般企业的所得税税率为 25%。例如，某企业本月收入总额为 100 万元，不征税收入为 5 万元，免税收入为 3 万元，各项扣除共计 70 万元，没有以前年度亏损需要弥补。那么，应纳税所得额 = 100 - 5 - 3 - 70 = 22 万元。应纳所得税额 = 22 × 25% = 5.5 万元。接下来是所得税的结转。在会计处理上，当计算出本月应纳所得税额后，需要进行账务处理来结转所得税。通常，先借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费 - 应交所得税”科目。这一步的目的是将所得税费用计入当期损益，反映企业的实际税负。在实际缴纳所得税时，借记“应交税费 - 应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。在月末结账时，要将“所得税费用”科目的余额结转到“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目。这样，“所得税费用”科目月末无余额，而“本年利润”科目则反映了企业当期的净利润（或净亏损）情况。总之，计算并结转本月所得税需要严格按照税法规定进行计算，并遵循会计核算的要求进行账务处理，以确保企业财务信息的准确性和合规性。