question-icon 弥补以前年度亏损金额该怎么算?

我开了家小公司,前几年经营不太好有亏损,这两年盈利了。听说可以用现在的盈利弥补以前的亏损,但我不知道具体金额怎么算。想了解下计算弥补以前年度亏损金额的方法,有没有什么公式或者规则,希望得到专业解答。
展开 view-more
  • #亏损弥补
answer-icon 共1位律师解答

在企业经营过程中,弥补以前年度亏损是一个重要的财务和税务处理环节。通俗来讲,以前年度亏损就是企业过去经营期间产生的净损失,而当企业在后续年度实现盈利时,就可以按照规定用这些盈利去弥补之前的亏损。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。这意味着企业在计算应纳税所得额时,可以先将以前年度的亏损进行弥补,再就剩余的盈利部分缴纳企业所得税。 计算弥补以前年度亏损金额的步骤如下:首先,要明确以前年度亏损的具体数额。企业需要查看历年的财务报表,确定每一年度的亏损金额。这些亏损金额应该是经过税务机关认可的,也就是在企业所得税汇算清缴时确认的亏损。 然后,按照亏损发生的先后顺序进行弥补。假设企业2019年亏损100万元,2020年亏损50万元,2021年盈利80万元。那么2021年的盈利首先要用来弥补2019年的亏损,弥补后2019年还剩余20万元亏损未弥补(100 - 80 = 20),2020年的亏损50万元依然未弥补。如果2022年企业盈利100万元,这100万元要先弥补2019年剩余的20万元亏损,再弥补2020年的50万元亏损,弥补后2022年还剩余30万元盈利(100 - 20 - 50 = 30),这30万元盈利就需要按照规定缴纳企业所得税。 需要注意的是,亏损弥补的期限是五年。如果超过五年仍未弥补完的亏损,就不能再用以后年度的所得弥补了。例如,企业2019年的亏损,如果到2024年还没有弥补完,那么从2025年开始,2019年剩余未弥补的亏损就不能再继续弥补了。企业在进行亏损弥补计算时,要严格按照税法规定执行,确保财务处理的合规性。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系