弥补以前年度亏损表该怎么填?


弥补以前年度亏损表是企业在进行企业所得税年度汇算清缴时需要填报的重要表格,它主要用于反映企业用当年盈利弥补以前年度亏损的情况。下面为您详细介绍其填写方法。 首先,我们要明确相关的法律依据。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。这就意味着企业在填写弥补以前年度亏损表时,要在法定的五年期限内进行亏损弥补。 接下来,我们来看填写步骤。第一步,要准确填写表头信息,包括税款所属期间、纳税人识别号、纳税人名称等,这些信息要与企业的税务登记信息一致。 第二步,是填写亏损年度相关信息。在“亏损或盈利额”列,填写以前年度每一纳税年度纳税调整后所得的金额,正数表示盈利,负数表示亏损。这里的纳税调整后所得是指企业按照税法规定对会计利润进行调整后的金额。 第三步,确定当年可弥补的所得额。在“当年可弥补的所得额”列,填写本年度纳税调整后所得用于弥补以前年度亏损的金额。如果本年度纳税调整后所得为负数,则该列填写0。 第四步,进行亏损弥补顺序的填写。按照亏损年度的先后顺序,依次用本年度可弥补的所得额弥补以前年度的亏损,填写在“以前年度亏损已弥补额”和“本年度实际弥补的以前年度亏损额”列。当本年度可弥补的所得额小于某一年度的亏损额时,按实际弥补金额填写;当本年度可弥补的所得额大于某一年度的亏损额时,该年度亏损全部弥补,剩余的可弥补所得额继续弥补下一年度的亏损。 第五步,计算结转以后年度弥补的亏损额。用以前年度亏损额减去已弥补的亏损额,得到结转以后年度弥补的亏损额,填写在“结转以后年度弥补的亏损额”列。 最后,在填写完表格后,要仔细核对各项数据的准确性,确保填写无误。这样可以避免因数据错误导致的税务风险。





