汇算清缴弥补以前年度亏损该怎么填？

汇算清缴弥补以前年度亏损的填写是企业在进行所得税汇算时的重要环节。下面为您详细介绍相关内容。 首先，我们来了解一下“弥补以前年度亏损”的概念。简单来说，就是企业当年度盈利时，可以用这个盈利去填补以前年度发生的亏损，以减少当年应纳税所得额，从而少交所得税。 依据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。 具体填写步骤如下： 第一步，确定可弥补亏损的年限和金额。企业需要查看以前年度的所得税汇算清缴报告，明确过去五年内每年的亏损金额。比如，企业2020年亏损10万，2021年亏损20万，2022年盈利5万，2023年亏损15万，2024年盈利30万。这里2020 - 2024年就是可考虑的弥补亏损期间。 第二步，填写《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）。在该表中，要按照时间顺序依次填写各年度的盈利或亏损情况。第1列“年度”填写相应年份；第2列“纳税调整后所得”根据当年的实际情况填写，盈利为正数，亏损为负数；第3列“合并、分立转入（转出）可弥补亏损额”一般企业无此情况可填0；第4列“当年可弥补的亏损额”等于第2列和第3列的合计数；第9列“以前年度亏损已弥补额”会根据企业实际弥补情况自动生成；第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”则是根据当年盈利情况和以前年度亏损顺序进行填写。比如上述例子中，2024年盈利30万，先弥补2020年的10万，再弥补2021年的20万，那么在填写2024年对应行次的第10列时，就要分别在2020年和2021年对应的栏次填写10万和20万。 第三步，将《企业所得税弥补亏损明细表》的数据带到主表（A100000）中。主表第18行“减：弥补以前年度亏损”的数据会自动从《企业所得税弥补亏损明细表》中取数，最终计算出应纳税所得额。 填写时要确保数据准确无误，因为这关系到企业的纳税金额。如果填写错误，可能会导致企业多交税或者少交税，多交可能造成资金浪费，少交则可能面临税务处罚。所以，企业可以仔细核对相关数据，如有疑问也可以咨询税务机关或专业的税务顾问。