question-icon 企业按规定享受的研发费加计扣除额如何计算?

我开了一家企业,最近了解到企业有研发费加计扣除的政策。但我不太清楚具体按规定该怎么计算这个扣除额。我们企业在研发项目上投入了不少资金,想知道怎么通过这个政策来合理减税,希望能得到详细的解答。
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  • #研发费扣除
answer-icon 共1位律师解答

研发费加计扣除,简单来说,就是企业在计算应纳税所得额时,对研发费用在实际发生额的基础上,再加成一定比例进行扣除,这样就能减少应纳税所得额,从而少交税。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条规定,企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条进一步明确,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。 具体计算步骤如下: 首先,确定可加计扣除的研发费用范围。根据相关规定,可加计扣除的研发费用包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费等。企业要准确归集这些费用,确保符合规定。 然后,区分研发费用是否形成无形资产。如果研发费用未形成无形资产,例如企业在研发过程中的一些日常费用支出,就按照实际发生的研发费用乘以75%计算加计扣除额。假设企业当年实际发生研发费用100万元,那么加计扣除额就是100×75% = 75万元,企业在计算应纳税所得额时,可以在实际发生的100万元基础上,再多扣除75万元。 如果研发费用形成了无形资产,比如企业研发出一项专利技术,就按照无形资产成本的175%进行摊销。假设企业研发形成的无形资产成本为200万元,那么在摊销时,每年可按照200×175%来计算摊销额,并在税前扣除。 需要注意的是,企业要享受研发费加计扣除政策,需要按照规定进行备案,并留存相关资料以备税务机关核查。同时,不同行业、不同类型的研发活动可能在具体政策适用上有所差异,企业要密切关注相关政策变化,确保准确计算和享受优惠。

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