小微企业所得税如何计算？

小微企业所得税的计算涉及多个方面，下面为您详细介绍。首先，要明确小微企业的认定标准。根据相关规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

所得税的计算公式一般为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。对于小微企业来说，在税率方面有一定的优惠政策。

自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。例如，某小微企业年应纳税所得额为80万元，那么应纳税所得额调整后为80×25% = 20万元，应纳税额为20×20% = 4万元。

自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。假设一家小微企业年应纳税所得额为200万元，其中不超过100万元的部分，应纳税额为100×25%×20% = 5万元；超过100万元的部分为100万元，这部分应纳税额为100×25%×20% = 5万元，总共应纳税额为10万元。这些政策依据是《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）等相关文件。