小微企业所得税如何计算?
我经营着一家小微企业,一直不太清楚所得税该怎么算。每次到了申报的时候都很头疼,也怕算错了会有麻烦。想知道小微企业所得税具体是按照什么方法和标准来计算的,有没有什么优惠政策可以享受呢?
展开


小微企业所得税的计算涉及多个方面,下面为您详细介绍。首先,要明确小微企业的认定标准。根据相关规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 所得税的计算公式一般为:应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。对于小微企业来说,在税率方面有一定的优惠政策。 自2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为5%。例如,某小微企业年应纳税所得额为80万元,那么应纳税所得额调整后为80×25% = 20万元,应纳税额为20×20% = 4万元。 自2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为5%。假设一家小微企业年应纳税所得额为200万元,其中不超过100万元的部分,应纳税额为100×25%×20% = 5万元;超过100万元的部分为100万元,这部分应纳税额为100×25%×20% = 5万元,总共应纳税额为10万元。这些政策依据是《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第6号)等相关文件。

法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询




