question-icon 符合条件的小型微利企业减免所得税该如何计算?

我经营着一家小型微利企业,听说符合条件能减免所得税,可我不知道具体咋算。我想了解计算方法和依据,好合理规划企业财务,不知道具体怎么操作,希望有人能解答。
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  • #企业所得税
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小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。对于小型微利企业减免所得税的计算,需要分不同的情况。 根据现行规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这意味着实际税负为5%(25%×20%)。例如,某小型微利企业年应纳税所得额为80万元,其应纳税额计算如下:先将应纳税所得额80万元乘以25%,得到计入应纳税所得额的金额为20万元;再用这20万元乘以20%的税率,得出应纳税额为4万元。如果不享受减免政策,按照25%的法定税率计算,应纳税额为20万元(80×25%),通过减免政策实际少缴纳了16万元。 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为10%(50%×20%)。假设某小型微利企业年应纳税所得额为200万元,其中不超过100万元的部分,按照前面的方法计算,应纳税额为4万元;超过100万元的部分为100万元,先将这100万元乘以50%,得到计入应纳税所得额的金额为50万元,再乘以20%的税率,这部分应纳税额为10万元。那么该企业全年应纳税额为14万元(4 + 10)。若不享受减免政策,应纳税额为50万元(200×25%),通过减免政策少缴纳了36万元。 这些规定依据的是《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》等相关税收政策文件。企业在计算减免所得税时,要准确确定自身是否符合小型微利企业的条件,并按照上述方法进行计算,以充分享受税收优惠政策。

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