增值税加计抵减如何计算?
我在经营一家小公司,涉及增值税缴纳。听说有增值税加计抵减政策,但不太清楚具体怎么算。我想知道这个计算方法是怎样的,有没有什么公式或者具体的计算步骤,以及计算时需要注意些什么。
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增值税加计抵减是国家为促进经济发展、减轻企业税收负担而出台的一项税收优惠政策。通俗来讲,就是允许特定行业的纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例,额外计算出一个抵减额,用来抵减应纳税额。 根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号),自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额;根据《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第87号),2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。后续可能根据政策调整加计抵减的比例和适用时间。 计算增值税加计抵减额的公式如下:当期计提加计抵减额 = 当期可抵扣进项税额×加计抵减比例;当期可抵减加计抵减额 = 上期末加计抵减额余额 + 当期计提加计抵减额 - 当期调减加计抵减额。 在计算时需要注意以下几点:首先,要准确确定当期可抵扣进项税额,这需要依据合法有效的增值税扣税凭证,比如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等。其次,如果发生进项税额转出的情况,需要相应调减加计抵减额。另外,加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减。

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