公司作为小规模纳税人收到专票该怎么勾选?
我公司是小规模纳税人,前几天收到了一张增值税专用发票。听说一般纳税人能勾选认证专票,可我不清楚小规模纳税人收到专票后该怎么勾选,也不知道和一般纳税人的操作是不是一样,求懂行的给解答一下。
展开


首先,小规模纳税人是不能进行增值税专用发票勾选认证操作的。小规模纳税人实行简易计税方法,应纳税额是按照销售额和征收率计算的,其计算公式为:应纳税额 = 销售额×征收率,不涉及进项税额抵扣。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。所以,对于小规模纳税人而言,增值税专用发票和普通发票在税务处理上并没有本质区别,都不能用于抵扣税款。 当小规模纳税人收到增值税专用发票时,正确的做法是将发票全额计入相关的成本或费用科目。例如,购买办公用品收到专票,就把发票上的价税合计金额计入“管理费用——办公费”。如果不小心取得了专票,也不用过于担心,不需要进行勾选认证操作,直接按照价税合计金额入账就行。而且,为了避免后续不必要的麻烦,小规模纳税人在采购时应尽量向销售方索取增值税普通发票。

法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询




