退税并入计税和单独计税该如何选择？

在解答如何选择退税并入计税和单独计税之前，我们先来了解一下这两个概念。并入计税，通俗来讲，就是把你的全年一次性奖金等各类收入合并在一起，按照综合所得的税率来计算应缴纳的税款。而单独计税呢，是将全年一次性奖金等单独拿出来，按照特定的税率表来计算税款。

从法律依据来看，根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

那该如何选择呢？这主要取决于你的收入情况。如果你的综合所得适用税率低于奖金单独计税适用税率，选择并入计税可能更划算。因为并入后整体的应纳税所得额对应的税率较低，缴纳的税款也就相对较少。举个例子，小张每月工资扣除五险一金、专项附加扣除等后是5000元，全年一次性奖金是36000元。如果单独计税，奖金适用3%的税率，要缴纳1080元税款；如果并入综合所得计税，由于综合所得整体适用税率可能更低，缴纳的税款可能就会少于1080元。

相反，如果你的综合所得适用税率高于奖金单独计税适用税率，那么单独计税可能更合适。比如小李每月工资较高，扣除各项扣除后，综合所得适用20%的税率，而全年一次性奖金单独计税适用3%的税率，这种情况下单独计税能让他少缴税。

在实际操作中，你可以通过个人所得税APP分别按照并入计税和单独计税两种方式进行测算，对比哪种方式缴纳的税款更少，就选择哪种计税方式。这样能确保你在合法合规的前提下，最大程度地享受税收优惠。