question-icon 退税并入计税和单独计税该如何选择?

我在办理退税时,发现有并入计税和单独计税两种方式。我不太清楚这两种计税方式有啥区别,也不知道选哪种对我更有利。我的收入构成比较复杂,有工资、奖金等,想问问该怎么选这两种计税方式?
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  • #计税方式
answer-icon 共1位律师解答

在解答如何选择退税并入计税和单独计税之前,我们先来了解一下这两个概念。并入计税,通俗来讲,就是把你的全年一次性奖金等各类收入合并在一起,按照综合所得的税率来计算应缴纳的税款。而单独计税呢,是将全年一次性奖金等单独拿出来,按照特定的税率表来计算税款。 从法律依据来看,根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 那该如何选择呢?这主要取决于你的收入情况。如果你的综合所得适用税率低于奖金单独计税适用税率,选择并入计税可能更划算。因为并入后整体的应纳税所得额对应的税率较低,缴纳的税款也就相对较少。举个例子,小张每月工资扣除五险一金、专项附加扣除等后是5000元,全年一次性奖金是36000元。如果单独计税,奖金适用3%的税率,要缴纳1080元税款;如果并入综合所得计税,由于综合所得整体适用税率可能更低,缴纳的税款可能就会少于1080元。 相反,如果你的综合所得适用税率高于奖金单独计税适用税率,那么单独计税可能更合适。比如小李每月工资较高,扣除各项扣除后,综合所得适用20%的税率,而全年一次性奖金单独计税适用3%的税率,这种情况下单独计税能让他少缴税。 在实际操作中,你可以通过个人所得税APP分别按照并入计税和单独计税两种方式进行测算,对比哪种方式缴纳的税款更少,就选择哪种计税方式。这样能确保你在合法合规的前提下,最大程度地享受税收优惠。

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