个人所得税单独计税和综合计税该怎么选？

在了解如何选择个人所得税单独计税和综合计税之前，我们先来解释一下这两个概念。

单独计税，一般是针对全年一次性奖金等特定收入的计税方法。它是把这笔奖金单独拿出来，除以12个月，得到的数额按照月度税率表来确定适用税率和速算扣除数，然后计算应纳税额。比如小李有一笔36000元的全年一次性奖金，36000÷12 = 3000元，对照月度税率表，适用3%的税率，速算扣除数为0，那么这笔奖金应纳税额就是36000×3% - 0 = 1080元。

综合计税则是将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得这四项收入合并在一起，按照综合所得年度税率表来计算应纳税额。例如小张全年工资收入10万元，劳务报酬收入2万元，那么他的综合所得就是12万元，再减去6万元的基本减除费用以及专项扣除、专项附加扣除等后，按照综合所得年度税率表计算应纳税额。

那该怎么选择呢？主要看哪种方式能让你交更少的税。依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税；也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

如果你的综合所得扣除各项扣除后应纳税所得额为负数或者较低，而全年一次性奖金数额较大，那么选择单独计税可能更合适。因为单独计税可以避免奖金并入综合所得后适用更高的税率。相反，如果你的综合所得应纳税所得额本身就比较高，再加上全年一次性奖金也不会使税率大幅提高，这时选择综合计税可能会更划算，能让你少交税。你可以通过个人所得税APP分别测算一下两种计税方式下的应纳税额，然后比较后做出选择。