个人所得税单独计税和综合计税该怎么选?
我在做个人所得税汇算清缴时,发现有单独计税和综合计税两种方式。我不太清楚这两种方式有什么区别,也不知道该选哪种更划算。我的收入构成比较复杂,有工资薪金,还有劳务报酬。我想知道该如何根据自己的情况来选择计税方式呢?
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在了解如何选择个人所得税单独计税和综合计税之前,我们先来解释一下这两个概念。 单独计税,一般是针对全年一次性奖金等特定收入的计税方法。它是把这笔奖金单独拿出来,除以12个月,得到的数额按照月度税率表来确定适用税率和速算扣除数,然后计算应纳税额。比如小李有一笔36000元的全年一次性奖金,36000÷12 = 3000元,对照月度税率表,适用3%的税率,速算扣除数为0,那么这笔奖金应纳税额就是36000×3% - 0 = 1080元。 综合计税则是将工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得这四项收入合并在一起,按照综合所得年度税率表来计算应纳税额。例如小张全年工资收入10万元,劳务报酬收入2万元,那么他的综合所得就是12万元,再减去6万元的基本减除费用以及专项扣除、专项附加扣除等后,按照综合所得年度税率表计算应纳税额。 那该怎么选择呢?主要看哪种方式能让你交更少的税。依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,在2023年12月31日前,居民个人取得全年一次性奖金,可以选择不并入当年综合所得,单独计算纳税;也可以选择并入当年综合所得计算纳税。 如果你的综合所得扣除各项扣除后应纳税所得额为负数或者较低,而全年一次性奖金数额较大,那么选择单独计税可能更合适。因为单独计税可以避免奖金并入综合所得后适用更高的税率。相反,如果你的综合所得应纳税所得额本身就比较高,再加上全年一次性奖金也不会使税率大幅提高,这时选择综合计税可能会更划算,能让你少交税。你可以通过个人所得税APP分别测算一下两种计税方式下的应纳税额,然后比较后做出选择。

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