question-icon 个人所得税应该选择综合还是单独申报?

我发了一笔年终奖,在申报个人所得税时,看到有综合和单独两种申报方式,不太清楚该怎么选。选哪种方式对我更有利呢?我想知道这两种申报方式的区别和适用情况。
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  • #个税申报
answer-icon 共1位律师解答

在进行个人所得税申报时,选择综合所得申报还是单独申报,是很多纳税人会面临的问题。下面为您详细解释这两种申报方式,并结合法律依据说明如何选择。 首先来了解一下综合所得申报和单独申报的概念。综合所得申报,就是把您全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项所得合并在一起,按年计算缴纳个人所得税。这种方式下,各项收入汇总后,统一适用3% - 45%的超额累进税率。而单独申报,通常是针对一些特定的收入,比如全年一次性奖金,不并入当年综合所得,而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。 依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 那么该如何选择呢?一般来说,如果您的综合所得年收入较低,扣除各项扣除项目后应纳税所得额为负数或者较低,选择将全年一次性奖金并入综合所得申报可能更划算,这样可以充分利用扣除额度,减少纳税额。相反,如果您的综合所得年收入较高,适用税率也较高,单独申报全年一次性奖金可能会使奖金部分适用较低的税率,从而降低整体税负。 在实际操作中,您可以通过个人所得税APP分别测算一下两种申报方式下的应纳税额,比较后选择对自己更有利的方式。同时,随着税收政策的调整,建议您关注最新的税收法规,确保申报方式符合规定。

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