个人所得税应该选择综合还是单独申报？

在进行个人所得税申报时，选择综合所得申报还是单独申报，是很多纳税人会面临的问题。下面为您详细解释这两种申报方式，并结合法律依据说明如何选择。

首先来了解一下综合所得申报和单独申报的概念。综合所得申报，就是把您全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项所得合并在一起，按年计算缴纳个人所得税。这种方式下，各项收入汇总后，统一适用3% - 45%的超额累进税率。而单独申报，通常是针对一些特定的收入，比如全年一次性奖金，不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

那么该如何选择呢？一般来说，如果您的综合所得年收入较低，扣除各项扣除项目后应纳税所得额为负数或者较低，选择将全年一次性奖金并入综合所得申报可能更划算，这样可以充分利用扣除额度，减少纳税额。相反，如果您的综合所得年收入较高，适用税率也较高，单独申报全年一次性奖金可能会使奖金部分适用较低的税率，从而降低整体税负。

在实际操作中，您可以通过个人所得税APP分别测算一下两种申报方式下的应纳税额，比较后选择对自己更有利的方式。同时，随着税收政策的调整，建议您关注最新的税收法规，确保申报方式符合规定。