个人所得税中单独计税和合并计税的差别是多少?
我在计算个人所得税时,发现有单独计税和合并计税两种方式。不太清楚这两种计税方式具体会有多大差别,担心选错方式多交税,想了解下这两者在计算结果上会相差多少,该怎么选择合适的计税方式。
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在个人所得税里,单独计税和合并计税是两种不同的计税方法,它们的差别主要体现在计算方式和适用范围上,最终会导致缴纳税额的不同。 单独计税,一般是针对全年一次性奖金等特定收入。它是把这笔奖金单独拿出来,除以12个月,然后按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,来计算应纳税额。例如,小李获得全年一次性奖金36000元,单独计税时,36000÷12 = 3000元,对应税率为3%,速算扣除数为0,那么应纳税额就是36000×3% - 0 = 1080元。 合并计税,则是将全年一次性奖金等收入并入当年综合所得,一起计算个人所得税。按照综合所得适用的税率表,算出应纳税额。比如小张全年工资收入10万元,全年一次性奖金2万元,假设扣除各项扣除后应纳税所得额为12万元,对应税率为10%,速算扣除数为2520元,应纳税额就是120000×10% - 2520 = 9480元。 根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 这两种计税方式的差别大小,主要取决于个人的收入构成和金额。一般来说,当综合所得适用税率较低时,合并计税可能更划算;当综合所得适用税率较高时,单独计税可能缴纳的税额更少。纳税人可以根据自己的实际情况,分别计算两种方式下的应纳税额,然后选择对自己更有利的计税方式。

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