question-icon 个税扣除单独计税和合并计税是怎么回事?

我在处理个税申报时,看到有单独计税和合并计税两种方式,不太清楚这两种计税方式有啥区别,也不知道自己该选哪种。我平时工资收入和年终奖都有,想了解下这两种计税方式具体是怎么算的,对我缴纳的个税会有什么影响。
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  • #个税计税
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在我国个人所得税的计算中,单独计税和合并计税是两种不同的计税方式,它们适用于不同的情况,会对个人应缴纳的税款产生不同的影响。 单独计税,通常是针对全年一次性奖金等特定收入。根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。这种计税方式的好处是,如果奖金数额较大,单独计税可能会适用较低的税率,从而减少应纳税额。 合并计税则是把全年一次性奖金等收入和其他综合所得(包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得)合并在一起,按照综合所得年度税率表来计算纳税。综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。对于一些收入相对稳定、奖金占比较小的人来说,合并计税可能更为划算。 在选择计税方式时,纳税人可以根据自己的实际情况进行测算。一般来说,如果除了奖金外的综合所得应纳税所得额是负数,选择合并计税可能会更有利,因为可以用奖金去弥补之前综合所得的亏损,从而减少应纳税额;如果除奖金外的综合所得应纳税所得额是正数,且奖金数额较大,单独计税可能会使整体税负更低。不过,具体情况还需要结合个人的收入构成和金额来确定。

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