使用权资产折旧的递延所得税该如何确认?
我公司有使用权资产,在折旧处理时涉及递延所得税的问题。不太清楚在税法和会计处理上,使用权资产折旧的递延所得税具体该怎么确认,比如确认的时间、方法等方面,希望能得到专业解答。
展开


首先,我们来了解一下相关概念。递延所得税是由于税法和会计在收入、费用等确认时间和口径上的差异,导致的未来期间应纳税金额的暂时性差异。而使用权资产是承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。 在确认使用权资产折旧的递延所得税时,需要考虑税法和会计处理的不同。从会计角度,企业应当参照固定资产准则有关折旧规定,对使用权资产计提折旧。一般情况下,应自租赁期开始的当月计提折旧;当月计提确有困难的,也可以自租赁期开始的下月计提折旧。 然而,税法对于租赁的处理可能与会计不同。比如,在某些情况下,税法可能按照实际支付的租金来扣除相关费用,而不是按照会计上的使用权资产折旧来处理。这就产生了暂时性差异。 当会计上计提的使用权资产折旧大于税法允许扣除的金额时,会形成可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。依据《企业会计准则第18号——所得税》,资产的账面价值小于其计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异。可抵扣暂时性差异乘以适用税率,就是应确认的递延所得税资产金额。 相反,当会计上计提的使用权资产折旧小于税法允许扣除的金额时,会形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债。因为资产的账面价值大于其计税基础时,会产生应纳税暂时性差异,应纳税暂时性差异乘以适用税率,就是应确认的递延所得税负债金额。 在实际操作中,企业需要在每个资产负债表日,对暂时性差异进行重新计量和调整。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,应当减记递延所得税资产的账面价值。

法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询





- 诈骗8万一般会被判处几年有期徒刑?
- 疫情致使网贷逾期3年且无力还款,这种情况究竟该怎么妥善处理呢?
- 法院调解会留案底吗?
- 学校交的医保能在私人卫生院使用吗?
- 小孩子杀人真的不犯法吗?
- 每个月交的社保费分别交了什么?
- 行驶证跟驾驶证不是一个人能否上路?
- 国家对节育假摘环有什么规定?
- 执行局怎样析产夫妻共同财产?
- 起诉离婚时如何查财产状态信息?
- 酒后驾驶无证驾驶会怎么判刑?
- 房产证上写两个人的名字是好处多还是坏处多?
- 判决书是否适合留置送达?
- 转账支票填写规范有哪些要求?
- 什么是中国委托公证人公证文书?
- 企业将自产的水泥用于自建厂房是否视同销售处理?
- 指定管辖是否可以跨行政区域?
- 从公司离职是否必须签保密协议?
大家都在问
- 诈骗8万一般会被判处几年有期徒刑?
- 疫情致使网贷逾期3年且无力还款,这种情况究竟该怎么妥善处理呢?
- 法院调解会留案底吗?
- 学校交的医保能在私人卫生院使用吗?
- 小孩子杀人真的不犯法吗?
- 每个月交的社保费分别交了什么?
- 行驶证跟驾驶证不是一个人能否上路?
- 国家对节育假摘环有什么规定?
- 执行局怎样析产夫妻共同财产?
- 起诉离婚时如何查财产状态信息?
- 酒后驾驶无证驾驶会怎么判刑?
- 房产证上写两个人的名字是好处多还是坏处多?
- 判决书是否适合留置送达?
- 转账支票填写规范有哪些要求?
- 什么是中国委托公证人公证文书?
- 企业将自产的水泥用于自建厂房是否视同销售处理?
- 指定管辖是否可以跨行政区域?
- 从公司离职是否必须签保密协议?