question-icon 使用权资产的递延所得税该如何确认?

我公司最近取得了一项使用权资产,听说在税务处理上涉及递延所得税的确认问题,但我不太清楚具体该怎么操作。不知道是根据什么标准和方法来确认使用权资产的递延所得税,想了解一下相关的法律规定和具体流程。
展开 view-more
  • #使用权资产
  • #递延所得税
answer-icon 共1位律师解答

递延所得税是由于税法和会计在确认收入、费用等方面存在差异,导致企业当期的会计利润和应纳税所得额不一致,从而产生的未来期间应纳税或可抵扣的所得税影响。对于使用权资产的递延所得税确认,要从会计和税法对使用权资产的不同处理差异来分析。 在会计处理上,依据《企业会计准则第 21 号——租赁》,承租人要确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行初始计量,后续采用折旧的方式进行处理;租赁负债按照摊余成本进行后续计量。而在税务处理方面,根据企业所得税相关规定,一般是按照实际支付的租金在税前扣除。 当使用权资产的账面价值和计税基础存在差异时,就会产生递延所得税。如果使用权资产的账面价值大于计税基础,会形成应纳税暂时性差异,需要确认递延所得税负债。比如,会计上按照一定方法对使用权资产计提折旧,而税法上允许扣除的租金金额相对较小,使得资产在会计上的价值大于税法认可的价值,未来期间需要多缴纳所得税,所以要确认递延所得税负债。其计算公式为:递延所得税负债=应纳税暂时性差异×适用税率。 反之,如果使用权资产的账面价值小于计税基础,会形成可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产。例如,税法上允许扣除的租金金额大于会计上计提的折旧金额,资产在税法上的价值大于会计上的价值,未来期间可以少缴纳所得税,因此要确认递延所得税资产。计算公式为:递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×适用税率。 企业在确认使用权资产的递延所得税时,要严格按照相关会计准则和税法规定,结合自身实际情况进行准确计算和处理,以保证财务信息的真实性和合规性。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系