递延所得税资产如何进行调整?
我在处理公司税务时,涉及到递延所得税资产调整的问题。不太清楚该按照什么步骤和规则来操作,也不知道调整的依据和影响是什么。希望了解在会计处理上递延所得税资产调整的具体方法和相关法律规定。
展开


递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。通俗来讲,就是现在多交了税,未来可以少交,这多交的部分就相当于一项资产。 从法律依据方面来看,我国《企业会计准则第18号——所得税》对递延所得税资产的确认、计量和调整等方面做出了规定。当企业存在可抵扣暂时性差异时,应确认相应的递延所得税资产。可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 在进行递延所得税资产调整时,通常有以下几种情况。一是当未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异时,应当减记递延所得税资产的账面价值。比如企业连续亏损,未来盈利的可能性不大,这时候就需要对之前确认的递延所得税资产进行调整。减记的金额计入当期损益。这是因为如果未来无法获得足够的应纳税所得额来抵扣,之前确认的递延所得税资产就可能无法实现。 二是如果后续情况发生变化,导致可抵扣暂时性差异的金额发生变动,也需要对递延所得税资产进行调整。例如,企业某项资产的折旧方法发生变更,导致可抵扣暂时性差异增加或减少,就需要相应地调整递延所得税资产。调整的金额根据新的可抵扣暂时性差异与适用税率计算得出。 在会计处理上,递延所得税资产的调整通过“所得税费用”“递延所得税资产”等科目进行核算。调整时,借记或贷记“所得税费用”科目,贷记或借记“递延所得税资产”科目。这样的处理可以保证企业财务报表能够准确反映所得税相关的资产和费用情况。 总之,递延所得税资产的调整需要企业根据自身的实际情况,按照会计准则的要求进行准确判断和处理,以确保财务信息的真实性和可靠性。

法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询





- 遭遇强制拆迁征地时,应该如何举报动迁行为?
- 工伤后公司应该如何进行赔偿呢?
- 使用假学历是否犯法?
- 劳动能力委员会对于司法鉴定迟迟不做该如何处理?
- KTV超过两点营业能报警吗
- 机修工岗位被要求去开机器,离职会有补偿吗?
- 注销结案是什么意思?
- 征信机构未按规定使用信息会受到什么处罚?
- 本应内退但单位让直接退休该如何处理?
- 居民个人取得哪些所得可以免征个人所得税?
- 定制衣柜客户不满意要求退货退款该怎么办?
- 申报印花税时应税凭证名称应该填什么?
- 同左转弯撞车责任如何划分?
- 能在当地派出所查到老公在外地有没有被判刑吗?
- 身份证在外地被别人办了社保怎么办?
- 医疗门诊变更责任人的申请方法是什么?
- 离婚赔偿的法律条件有哪些?
- 股权转让前企业债务承担约定是否有效?
大家都在问
- 遭遇强制拆迁征地时,应该如何举报动迁行为?
- 工伤后公司应该如何进行赔偿呢?
- 使用假学历是否犯法?
- 劳动能力委员会对于司法鉴定迟迟不做该如何处理?
- KTV超过两点营业能报警吗
- 机修工岗位被要求去开机器,离职会有补偿吗?
- 注销结案是什么意思?
- 征信机构未按规定使用信息会受到什么处罚?
- 本应内退但单位让直接退休该如何处理?
- 居民个人取得哪些所得可以免征个人所得税?
- 定制衣柜客户不满意要求退货退款该怎么办?
- 申报印花税时应税凭证名称应该填什么?
- 同左转弯撞车责任如何划分?
- 能在当地派出所查到老公在外地有没有被判刑吗?
- 身份证在外地被别人办了社保怎么办?
- 医疗门诊变更责任人的申请方法是什么?
- 离婚赔偿的法律条件有哪些?
- 股权转让前企业债务承担约定是否有效?