三险一金个人所得税如何扣除？

我每个月工资里都会扣除三险一金，但是不太清楚在计算个人所得税的时候，三险一金是怎么扣除的。想了解一下具体的扣除标准和方法，比如是按什么比例扣除，扣除的基数怎么确定，希望得到专业的解答。

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#三险一金扣除

共1位律师解答

首先，我们来解释一下“三险一金”和个人所得税扣除的基本概念。“三险一金”指的是养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金。在计算个人所得税时，三险一金是可以在税前进行扣除的，也就是说，这部分金额不用缴纳个人所得税。从扣除标准来看，养老保险、医疗保险和失业保险，个人缴纳部分是按照一定的比例从工资中扣除的。这个比例在不同地区可能会有所差异，但一般来说，养老保险个人缴费比例在8%左右，医疗保险个人缴费比例在2%左右，失业保险个人缴费比例在0.5% - 1%之间。住房公积金的缴纳比例则在5% - 12%之间，具体比例由单位和个人协商确定。扣除的基数通常是按照本人上一年度月平均工资来确定的。但这个基数有上下限的规定，上限一般是当地上一年度全口径城镇单位就业人员平均工资的300%，下限是当地上一年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%。如果你的工资低于下限，就按下限作为扣除基数；如果高于上限，就按上限作为扣除基数。根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。这里的专项扣除，就包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。也就是说，你在计算个人所得税时，先从你的工资收入中减去三险一金的扣除金额，再减去每月5000元（一年6万元）的基本减除费用，以及其他符合规定的扣除项目后，剩下的金额才是需要缴纳个人所得税的应纳税所得额。然后根据对应的税率和速算扣除数来计算你应缴纳的个人所得税。

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