question-icon 五险一金的税该怎么算?

我每个月工资里都会扣除五险一金,也知道这里面涉及交税的问题,但一直搞不明白具体是怎么算的。我想了解一下五险一金交税的计算方法,比如是按照什么比例,依据什么标准来算的,希望能有个清楚的解释。
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answer-icon 共1位律师解答

要了解五险一金的税怎么算,首先要明确几个概念。五险一金包含养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险,以及住房公积金。通常情况下,个人缴纳的五险一金部分是在税前扣除的,也就是说这部分金额不计入应纳税所得额,不会产生额外的税。 这里所说的税,主要是指工资薪金等综合所得所涉及的个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。其中专项扣除,就包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。 具体计算步骤如下:第一步,先算出应纳税所得额。应纳税所得额 = 年度收入总额 - 60000元 - 五险一金个人缴纳部分 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。比如,小李一年的工资收入是10万元,他一年缴纳的五险一金个人部分是1万元,有专项附加扣除2万元,那么他的应纳税所得额就是100000 - 60000 - 10000 - 20000 = 10000元。 第二步,根据应纳税所得额查找适用的税率和速算扣除数。个人所得税税率是超额累进税率,不同的应纳税所得额区间对应不同的税率和速算扣除数。以刚才小李的例子,10000元对应的税率是3%,速算扣除数是0。 第三步,计算个人所得税应纳税额。应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。所以小李这一年应缴纳的个人所得税就是10000×3% - 0 = 300元。 总之,五险一金本身不产生税,而是在计算个人所得税时起到减少应纳税所得额的作用,从而降低个人税负。

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