个人所得税年终奖如何单独申报？

下面为您详细介绍个人所得税年终奖单独申报的相关内容。

首先，我们来了解一下年终奖单独计税的概念。年终奖单独计税是把年终奖收入除以12个月，得到的数额按照按月换算后的综合所得税率表，来确定适用税率和速算扣除数，然后单独计算纳税。这和把年终奖并入综合所得计税是不同的方式，纳税人可以根据自身情况选择更合适的计税方法。

接着说说申报流程。第一步是进入申报系统。纳税人可以通过扣缴义务人在自然人电子税务局（扣缴端）进行申报，也可以在年度汇算时，自行通过自然人电子税务局（WEB端）办理。

如果是扣缴义务人在自然人电子税务局（扣缴端）申报，步骤如下：先登录扣缴端，在首页选择需要申报的月份；然后点击“综合所得申报”，进入“收入及减除填写”界面，点击“工资薪金所得”；在“工资薪金所得”界面，点击“奖金计税方式选择”，在里面选择“全年一次性奖金收入”；接着录入年终奖收入金额等相关信息，系统会自动计算应纳税额；最后进行税款计算和申报发送等操作。

要是纳税人在年度汇算时，自行通过自然人电子税务局（WEB端）办理，流程如下：登录自然人电子税务局（WEB端），进入年度汇算申报界面；在收入和扣除项目中，找到“全年一次性奖金”，选择“单独计税”；按系统提示填写年终奖相关信息，系统会根据选择的计税方式计算应纳税额；确认申报信息无误后，提交申报并完成税款缴纳或者申请退税。

依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。不过，根据《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第42号 ）规定，全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。后续又发布了《关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第2号 ），将全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2027年12月31日。