不在一个地方的总公司和分公司所得税如何申报？
共1位律师解答
在企业经营中，总公司和分公司不在一个地方时，所得税的申报需要依据相关法律法规进行操作。首先，我们要明白什么是汇总纳税。汇总纳税是指总机构统一计算包括各个不具有法人资格的营业机构、场所在内的企业全部应纳税所得额、应纳税额。这种方式有利于统一管理企业的税务情况。 根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定，汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。统一计算，就是总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额。分级管理，是指总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。 就地预缴，指总机构、分支机构应按本办法的规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。汇总清算，则是在年度终了后，总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。 对于分公司而言，它需要根据总公司分配的所得税额，在当地进行预缴申报。分公司应将分摊税款填入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，并向所在地主管税务机关办理纳税申报。总公司需要按照规定的比例计算并向各分公司分配所得税款，同时向所在地主管税务机关报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表等相关资料。 此外，如果分公司属于不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。还有一些特殊情况，如新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。总之，总公司和分公司在申报所得税时，要严格按照相关法律法规和当地税务机关的要求进行操作，以确保税务申报的准确性和合规性。
大家都在问 
立即联系