question-icon 企业所得税汇算清缴时资产总额该如何填写?

我开了家小公司,到了企业所得税汇算清缴的时候,在填写资产总额这一项犯难了。不太清楚具体该怎么填,是填年末的资产总额,还是有其他计算方法呢?担心填错影响汇算清缴,想了解下准确的填写方法。
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  • #企业所得税
answer-icon 共1位律师解答

企业所得税汇算清缴时资产总额的填写是有明确规定和方法的。 首先,我们来解释一下相关的法律依据。根据国家税务总局公告2017年第54号填写说明,“103资产总额(万元)”填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位。这里提到的“资产总额”是指企业拥有或控制的全部资产,包括流动资产、固定资产、无形资产等各类资产的总和。 下面来说说具体的计算方法。资产总额季度平均数,是先计算每个季度的平均数,季度平均数 =(季初值 + 季末值)÷ 2 。这里的季初值就是每个季度第一个月的月初资产总额,季末值就是每个季度最后一个月的月末资产总额。 然后,再计算全年季度平均值,全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和÷ 4 。 举个例子,假如一家企业第一季度季初资产总额是100万元,季末是120万元;第二季度季初是120万元,季末是130万元;第三季度季初是130万元,季末是140万元;第四季度季初是140万元,季末是150万元。 第一季度平均数 =(100 + 120)÷ 2 = 110万元;第二季度平均数 =(120 + 130)÷ 2 = 125万元;第三季度平均数 =(130 + 140)÷ 2 = 135万元;第四季度平均数 =(140 + 150)÷ 2 = 145万元。 全年季度平均值 =(110 + 125 + 135 + 145)÷ 4 = 128.75万元。那么在企业所得税汇算清缴时,资产总额就应填写128.75万元。 在计算和填写过程中,企业要确保资产总额数据的准确性,依据真实的财务报表数据进行计算。如果企业在年度中间开业或者终止经营活动,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

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