季报企业所得税弥补亏损数该怎么填？

在企业所得税季度预缴申报中，弥补亏损数的填写是一项重要操作。首先，我们来了解一下相关的法律依据。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。这意味着企业如果在某一年度出现亏损，可以在接下来不超过五年的时间里，用盈利来弥补该亏损。

接下来谈谈具体的填写步骤。在填写企业所得税季度预缴纳税申报表时，会有专门的“弥补以前年度亏损”栏次。当企业本季度有盈利时，就可以在此栏次填写可弥补的以前年度亏损数额。不过，这个数额是有限制的，不能超过企业当年截至本季度的实际盈利额以及以前年度尚未弥补完的亏损额。

举例来说，如果企业在2020年有100万元亏损，2021 - 2024年一直未弥补完，到2025年第一季度盈利30万元，那么在填写第一季度季报时，“弥补以前年度亏损”栏次最多可以填30万元。如果第一季度盈利只有20万元，那就只能填20万元。如果企业以前年度亏损已经在规定的五年期限内弥补完毕，或者当年截至本季度没有盈利，那么“弥补以前年度亏损”栏次就应填0。

此外，企业需要准确核算和留存以前年度亏损的相关资料，以备税务机关检查。这些资料包括年度财务报表、纳税申报表等，它们能证明企业以前年度亏损的真实性和具体数额。总之，企业在填写季报企业所得税弥补亏损数时，要严格按照法律规定和实际情况进行操作，确保纳税申报的准确性。