汇算清缴应该怎么填写?


汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 对于个人所得税的汇算清缴填写,一般可以通过个人所得税 APP 来操作。首先,打开 APP 并登录自己的账号,进入年度汇算申报页面。在这个页面,我们需要确认个人基础信息,包括姓名、身份证号、手机号码等,这些信息会影响到后续退税或补税的处理。 接着,要仔细填写收入和扣除项目。收入方面,涵盖工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项综合所得。工资薪金通常由单位代扣代缴时就已确定;劳务报酬、稿酬、特许权使用费则需要我们自行梳理一年内的收入情况并如实填写。扣除项目包括专项扣除(如社保公积金)、专项附加扣除(如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等)。以子女教育专项附加扣除为例,如果您的孩子正在接受全日制学历教育,您每月可以享受 1000 元的扣除额度。 根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,纳税人需要准确计算应纳税所得额。应纳税所得额等于综合所得收入额减除 6 万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。填写完收入和扣除项目后,系统会自动计算出应纳税额、已缴税额,进而得出应补或应退税额。如果计算结果显示应补税,纳税人需要在规定时间内完成补税;如果是应退税,提交退税申请后,税务机关会进行审核,审核通过后将税款退回到纳税人指定的银行账户。 企业所得税汇算清缴的填写相对复杂一些。企业要先准备好会计报表(包括资产负债表、利润表、现金流量表等)、各类成本费用发票等资料。在填写年度纳税申报表时,要按照报表的逻辑顺序,从收入类项目开始填写,包括主营业务收入、其他业务收入等;然后填写扣除类项目,如成本、费用、税金等。企业还需要对一些纳税调整项目进行处理,例如业务招待费,按照税法规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。最后,计算出应纳税额,与预缴税额对比,确定应补或应退税额。





