汇算清缴应该怎么填写？

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

对于个人所得税的汇算清缴填写，一般可以通过个人所得税 APP 来操作。首先，打开 APP 并登录自己的账号，进入年度汇算申报页面。在这个页面，我们需要确认个人基础信息，包括姓名、身份证号、手机号码等，这些信息会影响到后续退税或补税的处理。

接着，要仔细填写收入和扣除项目。收入方面，涵盖工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项综合所得。工资薪金通常由单位代扣代缴时就已确定；劳务报酬、稿酬、特许权使用费则需要我们自行梳理一年内的收入情况并如实填写。扣除项目包括专项扣除（如社保公积金）、专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）。以子女教育专项附加扣除为例，如果您的孩子正在接受全日制学历教育，您每月可以享受 1000 元的扣除额度。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，纳税人需要准确计算应纳税所得额。应纳税所得额等于综合所得收入额减除 6 万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。填写完收入和扣除项目后，系统会自动计算出应纳税额、已缴税额，进而得出应补或应退税额。如果计算结果显示应补税，纳税人需要在规定时间内完成补税；如果是应退税，提交退税申请后，税务机关会进行审核，审核通过后将税款退回到纳税人指定的银行账户。

企业所得税汇算清缴的填写相对复杂一些。企业要先准备好会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表等）、各类成本费用发票等资料。在填写年度纳税申报表时，要按照报表的逻辑顺序，从收入类项目开始填写，包括主营业务收入、其他业务收入等；然后填写扣除类项目，如成本、费用、税金等。企业还需要对一些纳税调整项目进行处理，例如业务招待费，按照税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。最后，计算出应纳税额，与预缴税额对比，确定应补或应退税额。