先做无票收入后开发票该怎么处理？

在企业的日常经营过程中，先做无票收入后开发票是较为常见的情况，下面为你详细说明账务和税务方面的处理方法。

账务处理方面：当企业确认无票收入时，需要按照正常销售业务进行账务处理。简单来说，就是要记录企业实现了一笔收入，同时增加相应的应收账款或者银行存款等资产。根据《企业会计准则》，应做如下会计分录：借记“应收账款”或者“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目以及“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”科目。而当后续开具发票时，因为之前已经确认过收入了，此时就需要进行调整。一般是先用红字冲销之前做的无票收入分录，也就是用负数来记录相同的分录，目的是将之前的账务处理冲掉。然后再按照开具发票的金额和内容，重新做一笔正确的销售分录。

税务处理方面：在确认无票收入时，企业就需要按照规定计算并缴纳增值税等相关税费。这是因为在税法上，只要实现了销售，不管是否开具发票，都产生了纳税义务。后续开具发票时，如果在同一个纳税申报期内，一般不需要再重复计算缴纳税款。但如果跨了纳税申报期，就需要在开具发票的当期进行调整。比如，在申报增值税时，要在“无票收入”栏次填写负数，冲减之前已申报的无票收入，同时在“开具发票收入”栏次填写正确的发票收入金额。这样做是为了保证纳税申报数据的准确性，避免重复纳税或者少纳税的情况发生。总之，企业在处理先做无票收入后开发票的情况时，要严格按照会计准则和税法规定进行操作，确保账务和税务处理的合规性。