question-icon 已认证的增值税发票如何作废处理?

我公司收到了几张已经认证的增值税发票,但是发现发票存在一些错误,需要进行作废处理。我不太清楚具体该怎么做,是直接作废就行,还是有其他的流程和要求呢?希望了解一下已认证的增值税发票作废处理的具体方法。
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  • #发票作废
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们要明确一点,对于已认证的增值税发票,通常是不能直接作废的。这是因为发票认证意味着购买方已经对发票进行了税务上的确认和抵扣等操作,直接作废会影响税务数据的准确性和完整性。 依据《增值税专用发票使用规定》,一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。这里的不符合作废条件就包括了发票已经认证这种情况。 当购买方填报《申请单》后,主管税务机关会对其进行审核。审核通过后,主管税务机关会出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方需要暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证。 销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。 整个过程中,购买方和销售方都需要按照规定的流程和时间要求进行操作,以确保税务处理的合规性。如果操作不当,可能会面临税务风险,比如被税务机关要求补缴税款、加收滞纳金等。所以,在处理已认证的增值税发票时,一定要严格按照相关规定执行。

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