开到发票后退回部分金额给对方，该如何做分录？

在财务处理中，当开到发票后退回部分金额给对方时，需要根据不同的情况进行相应的会计分录处理。以下为您详细介绍相关的法律依据以及会计分录做法。

首先，从法律角度来看，《中华人民共和国发票管理办法》规定，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。这为我们进行会计分录调整提供了合规性的基础。

接下来分几种常见情况说明分录的做法：

如果是当月开具的发票，且还未进行账务处理，退回部分金额时，您可以直接将原发票作废，然后按照实际应支付的金额重新开具发票。会计分录上，之前若做了“借：原材料/库存商品等， 应交税费 - 应交增值税（进项税额）， 贷：银行存款/应付账款等”，现在将多付的金额冲回，分录为“借：银行存款/应付账款等， 贷：原材料/库存商品等， 应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”。

要是跨月退回部分金额，原发票无法作废，就需要开具红字发票。假设购买方已认证抵扣，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票。

会计分录方面，购买方在取得《通知单》的当月做进项税额转出，分录为“借：应付账款等， 贷：原材料/库存商品等， 应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”。销售方开具红字发票后，分录为“借：主营业务收入， 应交税费 - 应交增值税（销项税额）， 贷：应收账款等”。

在实际操作中，一定要严格按照税法和财务制度的要求进行处理，确保会计信息的准确性和合规性。同时，保留好相关的发票、凭证等资料，以备税务机关检查。