补交上一年度增值税该如何做会计凭证？

在企业补交上一年度增值税时，会计凭证的处理需要根据不同的情况进行相应的账务处理，以下为你详细介绍：

如果是税务检查等原因查出企业上一年度少缴增值税，需要补交税款，这种情况属于税务机关检查后应补缴的增值税。根据相关会计准则和税务规定，首先要通过“以前年度损益调整”科目来核算。“以前年度损益调整”这个科目主要是用于调整以前年度的会计差错等对损益的影响。

具体的会计分录如下：

第一步，确认应补缴的增值税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费 - 增值税检查调整

这里的“应交税费 - 增值税检查调整”是一个过渡科目，专门用于核算税务检查后涉及的增值税调整事项。

第二步，实际补缴增值税时：

借：应交税费 - 增值税检查调整

贷：银行存款

这一步表示企业用银行存款缴纳了应补缴的增值税。

第三步，由于补缴增值税可能会影响到企业的所得税，所以还需要对所得税进行调整。如果因为补缴增值税导致利润减少，从而少缴纳了所得税，需要补缴所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费 - 应交所得税

第四步，缴纳所得税时：

借：应交税费 - 应交所得税

贷：银行存款

第五步，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配 - 未分配利润”科目：

借：利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

这一步是将调整以前年度损益的结果最终反映到未分配利润中。

如果企业是自查发现上一年度少缴增值税，主动进行补交，会计处理与上述情况类似，但在科目使用上可能会有所不同。一般可以直接通过“应交税费 - 未交增值税”科目核算。

第一步，确认应补缴的增值税：

借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费 - 未交增值税

这里的“应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）”是将当期未交的增值税从“应交增值税”明细科目中转出到“未交增值税”明细科目。

第二步，实际补缴增值税时：

借：应交税费 - 未交增值税

贷：银行存款

在进行会计凭证处理时，企业要严格按照相关法律法规和会计准则的要求进行操作，确保财务信息的准确性和合规性。同时，要保存好相关的税务凭证和会计凭证，以备税务机关检查。