收到代订机票费发票该如何入账？

在企业的财务处理中，收到代订机票费发票后的入账操作需要根据具体情况进行。首先，我们要了解几个关键的法律和财务概念。

企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。差旅费属于企业的一项合理支出，它是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。代订机票费通常属于差旅费的一部分。

如果代订机票是用于企业员工的公务出差，那么一般情况下，会计分录如下：借：管理费用（或销售费用等，根据员工所属部门确定） - 差旅费；贷：库存现金（或银行存款等，根据支付方式确定）。这里的管理费用和销售费用是会计科目，用于核算企业为组织和管理生产经营活动或销售商品等所发生的费用。

但是，如果代订机票费是用于企业的业务招待，比如招待客户等情况，那么就应该计入业务招待费。会计分录为：借：管理费用 - 业务招待费；贷：库存现金（或银行存款等）。业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。

需要注意的是，在入账时，企业要确保发票的真实性、合法性和有效性。根据《中华人民共和国发票管理办法》，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。同时，企业要留存好相关的出差审批单、行程单等证明资料，以备税务机关检查。