出差通行费该如何做账？

在处理出差通行费的账务时，我们需要依据相关财务法规和会计准则来操作，以确保账务处理的合规性和准确性。

首先，我们要明确出差通行费属于差旅费的一部分。差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。根据《企业会计准则》和《小企业会计准则》的相关规定，企业应按照实际发生的费用进行会计核算。

对于出差通行费的账务处理，一般分为以下两种情况。如果企业采用的是实际报销制度，员工在出差结束后，凭借有效的通行费发票到财务部门进行报销。财务人员在收到发票后，会将其计入“管理费用 - 差旅费”或者“销售费用 - 差旅费”科目，具体取决于员工所属的部门。例如，行政人员出差的通行费计入“管理费用 - 差旅费”，销售人员出差的通行费计入“销售费用 - 差旅费”。其会计分录为：借：管理费用/销售费用 - 差旅费，贷：库存现金/银行存款。

如果企业实行的是差旅费包干制度，即企业按照一定的标准给员工发放差旅费补贴，其中包含了通行费。在这种情况下，员工不需要再凭借通行费发票进行报销。企业在发放补贴时，直接计入“管理费用 - 差旅费”或者“销售费用 - 差旅费”科目。会计分录为：借：管理费用/销售费用 - 差旅费，贷：应付职工薪酬 - 差旅费补贴；借：应付职工薪酬 - 差旅费补贴，贷：库存现金/银行存款。

此外，企业在进行账务处理时，还需要注意通行费发票的合法性和合规性。根据国家税务总局的规定，通行费发票必须是合法有效的发票，才能在企业所得税前扣除。因此，企业应要求员工提供真实、合法、有效的通行费发票，并按照规定进行账务处理和税务申报。