职工出差报销的车费如何做账务处理？

职工出差报销的车费账务处理，需要依据企业会计制度和相关准则来规范操作。以下为您详细讲解具体的账务处理方法及依据。

首先，要明确相关的会计科目。一般来说，职工出差报销的车费应计入“管理费用”“销售费用”等科目，具体取决于职工所属的部门。如果是行政管理人员出差，车费就计入“管理费用——差旅费”；要是销售人员出差，车费则计入“销售费用——差旅费”。

《企业会计准则第9号——职工薪酬》应用指南中明确规定，企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理。出差车费属于职工因公务出差产生的费用，应按照实际发生额进行核算。

当职工来报销车费时，会计人员应先审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。报销凭证必须是合法有效的发票，上面要注明出差的时间、地点、行程等信息。审核无误后，进行账务处理。假设行政部门的张三出差回来报销车费500元，会计分录如下：

借：管理费用——差旅费 500

贷：库存现金 500

如果企业采用先预支差旅费，再进行报销的方式。例如，张三出差前预支了1000元，回来报销车费500元，交回剩余现金500元。预支时的会计分录为：

借：其他应收款——张三 1000

贷：库存现金 1000

报销时的会计分录为：

借：管理费用——差旅费 500

库存现金 500

贷：其他应收款——张三 1000

这样处理既符合会计核算的要求，也能准确反映企业的费用支出情况。在实际操作中，企业还应按照相关税收法规的规定，对差旅费的税前扣除进行处理，确保税务合规。