季度所得税为负数该如何做账？

季度所得税为负数的账务处理涉及到对企业所得税会计核算的理解和相关会计准则的运用。下面为你详细介绍相关内容。

首先，我们来解释一下季度所得税为负数的原因。一般来说，企业在一个季度内的实际利润为负，或者是因为以前季度多预缴了所得税，就会导致本季度所得税计算结果为负数。

接下来，看看账务处理方面。根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。当季度所得税为负数时，意味着企业可能存在可抵扣的亏损或者多缴的税款，这在会计上可以确认为一项资产。

具体的账务处理步骤如下：

第一步，如果是因为本季度亏损导致所得税为负数，一般不需要进行特殊的账务处理，只需将亏损金额结转到“本年利润”科目。会计分录为：借记“利润分配——未分配利润”，贷记“本年利润”。这一步的目的是将本季度的亏损反映在企业的未分配利润中。

第二步，如果是以前季度多预缴了所得税，导致本季度所得税为负数，企业可以申请退税或者抵减以后期间的应纳税额。若申请退税，在税务机关批准后，应做如下分录：借记“其他应收款——应收退税款”，贷记“所得税费用”。当实际收到退税款时，再做分录：借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收退税款”。若选择抵减以后期间的应纳税额，则不需要做额外的分录，只需在后续季度计算应纳税额时进行相应的抵减。

总之，季度所得税为负数的账务处理需要根据具体情况，按照会计准则和税法规定进行准确操作，以确保企业财务信息的真实、准确。