季度亏损是否需要计提所得税？
我经营着一家小公司，本季度财务报表显示是亏损状态。我不太清楚在这种情况下，按照法律规定是否还需要计提所得税。想了解一下具体的法律要求和规定，避免因为不懂而出现税务问题。
张凯执业律师
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在企业财务和税务处理中，季度亏损是否要计提所得税，这需要根据具体情况来判断。
首先，我们要明白什么是计提所得税。计提所得税就是企业按照规定预先计算并提取应该缴纳的企业所得税。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
对于季度亏损的情况，如果企业在某个季度出现亏损，意味着该季度的收入减去成本、费用等扣除项目后是负数。在这种情况下，通常是不需要计提该季度的企业所得税的。因为企业所得税是按照应纳税所得额来计算缴纳的，亏损时应纳税所得额为负数，也就不存在应缴纳的企业所得税。
不过，需要注意的是，企业在进行季度预缴申报时，只是一种预缴行为。到年度终了后，企业需要进行汇算清缴。汇算清缴就是企业在年度终了后，对全年的应纳税所得额进行重新计算和调整，多退少补。如果企业在年度内前期季度亏损，但后期盈利，全年累计是盈利的，那么就需要缴纳企业所得税。并且，企业还可以用当年盈利弥补以前年度的亏损，弥补后还有盈利的部分才需要缴纳企业所得税。
总之，季度亏损一般不需要计提所得税， 但企业要做好准确的财务核算和税务申报工作，以确保符合法律规定。
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