question-icon 季度申报所得税时能否弥补以前年度亏损?

我开了家小公司,在季度申报所得税的时候,想到公司之前有年度亏损。不太清楚在季度申报所得税时,能不能用现在的盈利去弥补以前年度的亏损,要是能弥补的话该怎么操作,希望了解相关法律规定。
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  • #所得税弥补
answer-icon 共1位律师解答

在季度申报所得税时,是可以弥补以前年度亏损的。下面为您详细解释。 首先,从法律依据来讲,根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》的填报说明,企业在计算季度预缴企业所得税时,当季实际利润额可以先弥补以前年度待弥补亏损后,再计算预缴税款。也就是说,在季度申报所得税时,允许企业将本季度的利润先用于弥补以前年度的亏损,之后再确定应缴纳的所得税金额。 其次,对于亏损的概念,这里的亏损是指企业依照企业所得税法和本条例的规定,将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。例如,一家企业去年的收入总额为500万元,不征税收入和免税收入共50万元,各项扣除总计520万元,那么该企业去年的亏损就是500 - 50 - 520 = -70万元。 最后,关于弥补亏损的操作。企业在季度申报时,通过填写企业所得税季度预缴纳税申报表,在相应的行次中填写可以弥补的以前年度亏损额,系统会自动计算弥补亏损后的应纳税所得额,进而计算出当季应预缴的企业所得税。不过,需要注意的是,企业弥补亏损是有一定期限限制的,根据规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。这意味着如果一家企业在2020年发生了亏损,那么它可以用2021 - 2025年的所得来弥补这个亏损,如果到2025年还未弥补完,剩余的亏损就不能再继续弥补了。

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