代替房东垫付个税和房产税该如何做账？

在财务处理中，代替房东垫付个税和房产税需要遵循一定的原则和方法进行账务处理。下面我们分开来讲解这两种税的账务处理方式。

首先是个人所得税。个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。当你代替房东垫付个税时，这实际上形成了一笔你对房东的债权，因为这笔钱本应由房东承担，你只是暂时垫付。在账务处理上，你可以将其计入“其他应收款”科目。这是一个资产类科目，用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。当你垫付个税时，借记“其他应收款——房东姓名”，贷记“银行存款”或“库存现金”。当房东归还这笔垫付款时，做相反的会计分录，即借记“银行存款”或“库存现金”，贷记“其他应收款——房东姓名”。

依据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。所以从法律角度看，房东是个税的纳税义务人，你垫付后有权向其收回。

接着是房产税。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。同样，你代替房东垫付房产税，也是形成了对房东的债权。账务处理上同样计入“其他应收款”科目。当垫付时，借记“其他应收款——房东姓名”，贷记“银行存款”或“库存现金”；房东归还时，做相反分录。

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税由产权所有人缴纳。所以你垫付后，有权按照法律规定向房东追讨这笔费用。

综上所述，代替房东垫付个税和房产税，在账务上都应通过“其他应收款”科目来核算，以准确反映企业的债权情况，同时也符合相关法律规定。