公司承担代开房租发票税款的分录该怎么做？

首先，我们来解释一下几个关键概念。分录就是在会计记账时，对每一项经济业务按照一定的规则记录其应借、应贷账户及其金额的一种记录方式。代开房租发票税款，是指公司代替房东去税务机关开具房租发票，并承担了原本应由房东缴纳的税款。

从会计准则和相关规定来看，公司承担代开房租发票税款的分录处理，要根据不同情况来确定。如果这部分税款由公司自己承担，不能在企业所得税前扣除。在进行会计分录时，支付的税款一般计入“营业外支出”科目。因为这不属于公司正常经营活动产生的费用。比如，公司为房东代开房租发票支付了增值税1000元，分录如下：借：营业外支出 1000 贷：银行存款 1000。这里依据的是《企业会计准则——基本准则》，该准则规定企业对于不符合收入、费用定义的支出，应计入营业外收支。

若这部分税款实质是公司支付房租的一部分，也就是变相增加了房租成本。那么，这部分税款应计入相关的成本费用科目。假设公司租入房屋用于办公，支付的房产税2000元，应计入“管理费用——房租”科目。分录为：借：管理费用——房租 2000 贷：银行存款 2000。依据《企业会计准则第1号——存货》等相关准则，与取得资产相关的合理支出应计入资产成本或相关费用。同时，《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以这种情况下的税款支出可以在企业所得税前扣除。

在处理分录时，还需要注意取得合法有效的凭证。只有取得税务机关代开的发票等合法凭证，才能确保会计处理的合规性，并且在税务申报时能够得到认可。