公司房租没有发票该如何入账？

在公司经营过程中，遇到房租没有发票的情况是比较常见的，但入账问题需要遵循一定的法律规定和财务准则来处理。

首先，即使没有发票，根据实际发生的业务，依然可以按照正常的会计核算方法进行账务处理。简单来说，就是根据签订的租赁合同和付款凭证等相关资料，将房租费用记录在账上。比如，每月房租是 5000 元，付款后可以做如下分录：借：管理费用 - 房租 5000 元，贷：银行存款 5000 元。这是基于会计上的“实质重于形式”原则，业务真实发生了，就应该进行相应的记录。

不过，在税务方面，情况有所不同。依据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。但同时，根据国家税务总局发布的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。没有发票属于未取得合规的税前扣除凭证，在企业所得税汇算清缴时，这笔房租费用不能在税前扣除。也就是说，企业需要将这部分没有发票的房租费用调增应纳税所得额，补缴企业所得税。

为了避免税务风险，企业应该尽量取得发票。如果房东不愿意提供发票，企业可以与房东协商，由企业代扣代缴相关税费后到税务机关代开发票。这样虽然企业会承担一定的税费成本，但可以取得合法有效的发票用于税前扣除，降低税务风险。同时，企业要妥善保存租赁合同、付款凭证、代开发票的相关资料等，以备税务机关检查。