企业租房没有发票该如何做账?


企业租房没有发票的情况下,账务处理要遵循一定规则并且涉及税务方面的考量。 首先,支付房租时,如果没有收到发票,可以把这笔费用先记入“预付账款”科目。比如,企业支付了1000元房租但没收到发票,会计分录就是:借:预付账款1000元,贷:银行存款1000元 。这就好比你先把钱预付出去,等收到发票后再做进一步处理。 当收到房租发票后,要根据实际使用的月份进行摊销处理。假设从第一个月开始支付房租,第二个月收到发票,第一个月的房租费用应记入“管理费用——房租水电费” ,分录为:借:管理费用——房租水电费(第一月部分),贷:预付账款(第一月部分);第二个月的部分记入“长期待摊费用——房租水电费” ,分录为:借:长期待摊费用——房租水电费(第二月部分),贷:预付账款(第二月部分) 。 从第三个月开始,每月都要按照实际使用的房租金额进行摊销,分录是:借:管理费用——房租水电费,贷:长期待摊费用——房租水电费 。 需要注意的是,企业支付房租没有发票可以做无票支出,不过在企业所得税汇算清缴时要做纳税调增处理。这是因为在税务上,没有发票的费用通常不能在税前扣除,所以要增加应纳税所得额,缴纳相应的企业所得税。像《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除,但前提是要有合法有效的凭证,发票就是常见的合法有效凭证之一。 另外,也建议企业尽量取得发票,这样租金就可以在税前扣除了。可以要求房东去税务局代开发票,或者企业去税务局代开。代开租金发票一般需要携带个人身份证、双方的合同或协议、付款方出具的书面证明、主管税务机关要求提供的有关资料到房屋所在地税所开具。 相关概念: 预付账款:是企业按照购货合同规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。 长期待摊费用:是账户用于核算企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。 企业所得税汇算清缴:是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。





