question-icon 公司承担个人所得税该如何做账?

我所在的公司为员工承担了个人所得税,但是我不知道在财务上该怎么处理这些账目。我想了解具体的做账流程和方法,比如要设置哪些会计科目,如何进行分录等,希望有人能给我详细解答一下。
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  • #个税做账
answer-icon 共1位律师解答

公司承担个人所得税的账务处理需要根据具体情况进行。下面为你详细介绍相关内容。 首先,要明确相关法律规定。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,个人所得税是以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。通常情况下,个人所得税应由个人负担,但当公司承担员工的个人所得税时,这部分支出在会计处理和税务处理上有其特定要求。 在账务处理方面,可按照以下步骤操作: 第一步,计算应代扣代缴的个人所得税。假设公司发放员工工资,在计算工资时,先算出员工应缴纳的个人所得税金额。比如员工小李月工资收入为 10000 元,扣除 5000 元免征额以及各项扣除后,应纳税所得额为 3000 元,对应的税率为 3%,则个人所得税为 3000×3% = 90 元。 第二步,计提工资和个人所得税。公司承担个人所得税,其实质是增加了员工的工资成本。所以在计提工资时,应将这部分承担的个税计入工资总额。会计分录为:借:管理费用(根据员工所属部门确定相应科目)——工资 10090 元;贷:应付职工薪酬——工资 10090 元。 第三步,发放工资时。会计分录为:借:应付职工薪酬——工资 10090 元;贷:银行存款 10000 元;贷:应交税费——应交个人所得税 90 元。 第四步,缴纳个人所得税时。会计分录为:借:应交税费——应交个人所得税 90 元;贷:银行存款 90 元。 需要注意的是,在税务处理上,公司承担的这部分个人所得税不能在企业所得税前扣除。因为按照企业所得税法规定,与企业取得收入无关的其他支出不得在计算应纳税所得额时扣除,公司承担员工个人所得税属于与取得收入无关的支出。

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