question-icon 个税由公司承担该怎么做分录?

我公司帮员工承担了个人所得税,但是我不知道在财务上该怎么去做分录。以前没遇到过这种情况,也不清楚相关的规范和操作方法。想了解下具体该如何正确地记录这笔账务,有没有相关的法律规定或者财务准则来指导这种处理方式。
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在会计处理中,当公司承担员工的个人所得税时,需要按照一定的规范来做分录。下面为你详细介绍其原理和具体操作。首先,要明确公司承担员工个税的性质。个人所得税本应由员工个人负担,但公司承担后,实际上相当于给员工增加了一部分隐性收入。这就好比公司额外给员工发了一笔钱用于缴纳个税。从法律规定来看,根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(八)与取得收入无关的其他支出。公司承担员工个税属于与公司取得收入无关的支出,在企业所得税前通常是不能扣除的。接下来看分录的具体做法。第一步,计提工资时,正常按照员工应发工资计提。比如,员工应发工资为5000元,分录为:借:管理费用/销售费用等 5000 贷:应付职工薪酬 - 工资 5000 第二步,发放工资时,因为公司承担了个税,所以要考虑这部分金额。假设个税为200元,实际发放给员工的工资就是4800元。分录为:借:应付职工薪酬 - 工资 5000 贷:银行存款 4800 应交税费 - 应交个人所得税 200 第三步,缴纳个税时,分录为:借:应交税费 - 应交个人所得税 200 贷:银行存款 200 需要注意的是,由于公司承担的个税不能在企业所得税前扣除,在进行企业所得税汇算清缴时,要将这部分金额进行纳税调增。这样才能保证财务处理符合税法规定。

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