公司帮员工支付的个税应计入哪个科目？

在公司的财务处理中，要解决公司帮员工支付的个税应计入哪个科目的问题，需要先了解几个重要的法律概念和财务处理逻辑。

首先，我们要明白个人所得税，它是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。这意味着，员工取得收入，本应由员工自己缴纳个税，但公司作为支付方有代扣代缴的义务。

在正常情况下，公司在发放工资时，会从员工工资中扣除应缴纳的个税，此时会计分录一般为：借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”。当公司帮员工支付原本应由员工承担的个税时，这笔费用本质上属于员工的一项额外福利支出。

按照会计准则和相关财务规定，公司帮员工承担的个税应计入“营业外支出”科目。因为这笔支出并非公司日常经营活动的正常成本费用，而是一种额外的、与生产经营没有直接关联的支出。会计分录为：借记“营业外支出”，贷记“银行存款”或“库存现金” 。需要注意的是，根据企业所得税法规定，企业发生的与取得收入无关的其他支出不得在计算应纳税所得额时扣除。所以，公司帮员工支付的个税在企业所得税汇算清缴时，不能在税前扣除。