企业替房东缴纳个税该如何做账？

在企业替房东缴纳个税的账务处理方面，我们需要先明白几个关键的法律概念和财务逻辑。首先，按照税法规定，个人所得税是由所得人，也就是房东来缴纳的，企业并没有法定的纳税义务。企业替房东缴纳个税，本质上属于一种额外的支出。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条，财产租赁所得应当缴纳个人所得税。房东出租房屋取得的收入就属于财产租赁所得，正常情况下是房东要去申报缴纳这笔个税。但企业替房东缴纳时，在会计处理上，这笔支出不能在企业所得税前扣除。因为按照《中华人民共和国企业所得税法》第十条，与取得收入无关的其他支出不得在计算应纳税所得额时扣除。企业替房东缴纳个税属于与企业取得收入无关的支出。

在账务处理上，一般将这笔替房东缴纳的个税计入“营业外支出”科目。具体的会计分录为：借：营业外支出——代缴房东个税；贷：银行存款（或库存现金）。这样处理的原因是，“营业外支出”科目核算的是企业发生的与日常生产经营活动无直接关系的各项支出。企业替房东缴纳个税并非企业正常经营活动产生的费用，所以计入该科目较为合适。

在税务申报时，企业要注意，由于这笔支出不能在企业所得税前扣除，在进行企业所得税汇算清缴时，需要将该笔支出做纳税调增处理。这样可以确保企业的税务申报符合法律规定，避免税务风险。