代收个税应该怎么做账？

代收个税的账务处理涉及到多个步骤和会计科目，下面为您详细介绍。 首先，我们来了解一下“代收个税”的概念。代收个税是指企业在支付员工工资等款项时，按照税法规定，从员工的收入中扣除应缴纳的个人所得税，并代为上缴给税务机关的行为。 相关法律依据为《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。这就明确了企业作为支付所得的单位，有义务代收代缴员工的个人所得税。 接下来，我们看看具体的账务处理步骤。 第一步，在计提工资时，企业需要确认应支付给员工的工资总额以及应代扣代缴的个人所得税金额。此时，会计分录为： 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门计入相应科目） 贷：应付职工薪酬——工资 这里的“应付职工薪酬——工资”科目核算的是企业应支付给员工的工资总额。 第二步，在发放工资时，企业需要从员工的工资中扣除应缴纳的个人所得税，并将扣除后的工资实际支付给员工。会计分录如下： 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 这里的“银行存款”科目反映的是企业实际支付给员工的工资金额，“应交税费——应交个人所得税”科目核算的是企业代扣代缴的员工个人所得税金额。 第三步，企业需要在规定的时间内，将代扣代缴的个人所得税上缴给税务机关。此时的会计分录为： 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 这样，企业就完成了代收个税的整个账务处理过程。 总结一下，代收个税的账务处理主要涉及“应付职工薪酬——工资”“应交税费——应交个人所得税”和“银行存款”这三个会计科目。通过正确的账务处理，企业能够准确核算员工的工资和应缴纳的个人所得税，同时也履行了法定的扣缴义务。