代缴个税该怎么做分录？

在会计处理中，代缴个税的分录主要涉及两个关键步骤，分别是计提和实际缴纳，以下为你详细解释。

首先是计提工资时的会计分录。这一步的目的是记录公司应支付给员工的工资以及相应应代扣的个税。在计提工资时，借记“管理费用”“销售费用”“生产成本”等科目。这些科目代表的是不同部门员工工资的归属，比如管理部门员工工资计入“管理费用”，销售部门员工工资计入“销售费用”，生产部门员工工资计入“生产成本”。同时，贷记“应付职工薪酬——工资”，这里的“应付职工薪酬——工资”就是公司应支付给员工的工资总额。依据是《企业会计准则第9号——职工薪酬》，该准则规定企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的职工薪酬确认为负债，分别计入相关资产成本或当期损益。

然后是发放工资时的会计分录。发放工资时，借记“应付职工薪酬——工资”，这是冲减之前计提的工资负债。同时，贷记“应交税费——应交个人所得税”，这一步是将应代扣的个税从工资中分离出来，确认为公司的一项负债。另外，贷记“银行存款”等科目，这是实际支付给员工的工资金额，也就是工资总额扣除个税等相关款项后的余额。这里依据的还是《企业会计准则第9号——职工薪酬》，在实际发放工资时，要对之前确认的负债进行相应的冲减和调整。

最后是缴纳个税时的会计分录。当公司向税务机关缴纳代扣的个税时，借记“应交税费——应交个人所得税”，这是冲减之前确认的个税负债。贷记“银行存款”，表示公司实际支付了这笔税款。《中华人民共和国税收征收管理法》规定，扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。所以公司有义务按时准确地缴纳代扣的个税，并做好相应的会计记录。