收到的营业款，当月不想开发票该如何入账？

在企业经营过程中，收到营业款但当月不想开发票的情况时有发生。这时候的入账处理，需要遵循一定的会计和税务规则。

首先，从会计角度来看，即使没有开具发票，这笔营业款也属于企业的收入。根据会计准则中的权责发生制，只要企业已经提供了商品或者服务，并且取得了收款的权利，就应该确认收入。在账务处理上，我们可以将这笔未开票的营业款计入“预收账款”或者“应收账款”科目。如果企业在收到款项时，商品或服务还未提供，那么可以计入“预收账款”。会计分录为：借：银行存款 贷：预收账款。当企业实际提供商品或服务后，再将预收账款转为收入，分录为：借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额）。

如果企业在收到款项时，商品或服务已经提供，只是未开发票，那么应计入“应收账款”。分录为：借：银行存款 贷：应收账款。同时确认收入，分录为：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额）。

从税务角度来说，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。所以，即使未开发票，只要满足纳税义务发生时间，就需要计算缴纳增值税。企业在申报增值税时，要在未开票收入栏填写相应金额，正常缴纳税款。等到实际开具发票时，再在开票收入栏填写正数，在未开票收入栏填写负数进行冲减。这样做既能保证会计核算的准确性，又能遵守税务法规，避免税务风险。