销项税额未抵扣完所产生的税金该如何入账？

在理解销项税额未抵扣完所产生的税金如何入账之前，我们先来了解一下几个关键的法律概念。销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。进项税额则是纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。当销项税额大于进项税额时，就需要缴纳增值税；而当销项税额未抵扣完进项税额时，就会产生留抵税额。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》相关规定，一般纳税人应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

在会计账务处理上，对于销项税额未抵扣完所产生的留抵税额，不需要做特别的账务处理。因为在日常核算中，“应交税费 - 应交增值税”科目下会设置多个专栏来分别核算不同的项目，比如“销项税额”“进项税额”“转出未交增值税”等。当出现销项税额未抵扣完的情况，“应交税费 - 应交增值税”科目会出现借方余额，这个借方余额就代表着留抵税额，它可以在以后的纳税期间继续抵扣销项税额。

例如，某企业本月销项税额为 10 万元，进项税额为 15 万元，那么本月“应交税费 - 应交增值税”科目就会有借方余额 5 万元，这 5 万元就是留抵税额，企业不需要专门做分录来处理这个留抵税额，只需要将其保留在账上，待下期有销项税额时继续抵扣即可。这样的处理方式既符合法律规定，也能准确反映企业的增值税纳税情况。