question-icon 广宣费企业所得税如何申报?

我经营着一家企业,在广宣费这方面不太清楚企业所得税该怎么申报。广宣费涉及的金额不小,申报流程要是弄错了可能会有麻烦。我想了解申报广宣费企业所得税的具体步骤和需要注意的地方,不知道该从哪里入手。
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  • #广宣费申报
answer-icon 共1位律师解答

广宣费即广告费和业务宣传费,在企业所得税申报时,有其特定的规则和流程。 首先,我们要明确广宣费扣除的相关规定。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。对于化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。而烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 接下来是申报的具体步骤。在企业进行企业所得税季度预缴申报时,广宣费无需进行纳税调整。企业只需按照会计核算的结果进行申报即可。 到了年度汇算清缴时,企业需要填报《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》(A105060)。先计算出当年销售(营业)收入,再根据适用的扣除比例算出广宣费的扣除限额。将实际发生的广宣费与扣除限额进行比较,如果实际发生额小于扣除限额,那么实际发生额可以全额扣除;如果实际发生额大于扣除限额,超过部分要进行纳税调增,结转到以后年度扣除。同时,要在纳税申报表上准确填写相关数据,完成年度企业所得税的申报。 在申报过程中,企业还需要注意留存相关的证明资料,如广告制作合同、发票等,以备税务机关核查。这些资料可以证明广宣费支出的真实性和合理性。

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