question-icon 个税手续费返还增值税该如何填报?

我公司收到了个税手续费返还,但是不知道在增值税申报的时候该怎么填报。不清楚具体要填在哪个表格的哪一项里,也不知道填报的金额怎么确定,怕填错了会有税务风险。希望了解一下正确的填报方法。
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  • #个税返还填报
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个税手续费返还,简单来说,就是企业帮税务机关代扣代缴员工个人所得税后,税务机关按一定比例返还给企业的费用。对于这笔返还收入,在增值税方面是需要进行填报的。 首先,我们要明确这属于增值税应税行为。按照相关规定,企业取得的个税手续费返还应按照“经纪代理服务”缴纳增值税。因为企业为税务机关提供了代扣代缴服务,获得的手续费可看作是一种经济代理活动的报酬。 在填报时,一般纳税人需要在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中进行填写。具体填在“一般计税方法计税”下“6%税率”的“开具其他发票”或“未开具发票”栏次,根据实际情况选择。这里要填写的销售额就是个税手续费返还的不含税金额,计算方法是用收到的手续费返还金额除以(1 + 6%)。税额则是不含税金额乘以6%。 小规模纳税人如果取得这笔收入,需要在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中填报。若季度销售额未超过免税标准,可以将其填入“免税销售额”相关栏次;若超过免税标准,应将不含税销售额填入“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次,计算缴纳增值税,征收率为3% ,目前根据相关优惠政策,可减按1%征收。 需要提醒的是,不同地区在纳税申报系统和具体操作流程上可能会存在一定差异。企业在填报时,要仔细核对系统提示和要求,确保准确无误地完成增值税填报,避免因填报错误引发税务风险。如果在填报过程中遇到问题,也可以及时咨询当地税务机关。

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